防洗錢＋CRS夾擊 KPMG：企業要及早因應

　亞太防制洗錢組織（APG）本月來台進行第三輪洗錢防制評鑑，政府與受評鑑機構無不嚴陣以待，深怕評鑑結果不佳，遭APG評為「加強追蹤」名單，將嚴重影響台灣企業競爭力。此外，因應全球反避稅浪潮，台灣明年將實施共同申報準則（CRS），金融業在洗錢防制與防止避稅上，將有更嚴格的管制規定，這也大大影響企業的營運與稅務管理策略。

　為協助企業掌握全球洗錢防制與反避稅新趨勢，KPMG安侯建業日前舉辦「CRS啟動：企業經營新思維」研討會，邀請財政部政務次長吳自心、兆豐金控董事長張兆順，及華南金控副總經理丁新典分享最新法令規定，以及金融業因應情況。

　安侯建業主席于紀隆致詞時表示，隨著全球反避稅發展趨勢漸趨明朗，各國政府依據經濟合作暨發展組織（OECD）提出的稅基侵蝕與利潤移轉行動計劃（BEPS），陸續推出包括移轉訂價企業主檔（Master File）或國別報告（Country-by-Country-Report）等新的反避稅法令。

　此外，OECD提出的金融帳戶資訊自動交換共同申報準則（Common Reporting Standard, CRS），台灣也已預定於明年開始實施。金融機構將於2020年6月首次申報，我國主管機關預計同年9月首次與締約他方主管機關交換金融帳戶資訊。對此，于紀隆建議，企業應掌握金融機構因CRS所產生的業務與營運新趨勢，調整企業及個人稅務治理概念，才能創造企業價值並增加營運競爭力。

　吳自心則表示，為因應國際反避稅，財政部已經完備營利事業受控外國公司（CFC）與實際管理處所（PEM）等相關法制作業，目前正「等待日出」，意即只要滿足相關條件，隨時可以實施，建議企業必須及早做好準備。

　針對明年即將上路的CRS，吳自心指出，參考國際標準，與台灣簽訂租稅協定的國家，須進一步簽訂「主管機關協議」（CAA）才能進行稅務用途金融帳戶資訊自動交換。目前台灣正與32個租稅協定夥伴國，推動洽簽CAA，目前進展還算樂觀，預計2019年12月底前就會公布應申報國家名單，金融機構宜及早準備。

　張兆順會中分享金融業如何因應洗錢防制與反避稅浪潮。他指出，金融業在洗錢防制與CRS雙重夾擊下，「很痛苦，但也有新商機」，銀行雖要耗費大量的法遵成本做好認識客戶（KYC）、建置客戶風險評級機制，與建立交易監控模型，但從中也可獲取商機。若台商受這雙重因素影響而回台，「銀行生意可能做不完」。他表示，過去海外投資選擇多又有節稅誘因，因此吸引高資產族群資金移往海外，若未來資金回流，金融業財富管理有龐大商機。另外，政府鼓勵資金回台投資前瞻、五加二產業及新創事業等，也有利於銀行授信業務發展。

　張兆順指出，根據各方說法，目前台灣約有五兆元資金滯留海外，受洗錢防制與CRS夾擊，加上中美貿易戰、中國大陸投資環境轉變等因素，已有許多台商有意將海外資金匯回台灣，政府也希望引導資金回台投資。目前正在研議海外資金回流的相關配套。但即使有租稅特赦，資金匯回仍應遵守洗錢防制規定，意即所有匯款交易，都要面臨金融機構的洗錢防制查核。所以，金融機構如果要迎接此商機，一定要先健全洗錢防制之制度，並提升財富管理的能力。

　丁新典則指出，台灣開放國際金融業務分行（OBU），過去主要提供境外客戶外幣金融服務，但隨著產業外移及國際化趨勢，愈來愈多台商將OBU作為資金調度的重心。也因此，政府將銀行OBU業務視為高風險業務之一，並要求銀行在去年底前針對OBU客戶進行嚴格審查，以因應今年APG現地評鑑，以及明年即將實施的CRS。

　丁新典表示，拜三年前美國肥咖法案（FATCA）實施所賜，各金融機構無不積極建立作業規範，強化人員訓練及法規遵循，並建立資訊系統，「那時引發許多銀行反彈，因為增加許多作業成本」。然而，也因為相關系統在那時陸續建置完成，如今銀行已更有能力辨識資金的來源，也更能妥為因應APG評鑑以及明年CRS的實施。