類全委保單配息 要課所得稅？

　國人偏好有配息的理財商品，不僅配息基金大發利巿，保險公司也強攻配息商機。保單「配息」要不要課所得稅？富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，坊間用字「配息」是較籠統的說法，保險公司給付可分為給「指定的受益人」和「提減撥回給要保人」，概念並不相同；99年起購買的投資型保單適用新的所得課稅函令，投資型保單的投資專戶於課稅年度中產生收益，計入要保人當年度所得，投保超高額保單者不可不知。

　陳秋蘭表示，給付受益人的保險金，保險給付都免納所得稅；另外，從投資理財的角度，只要要保人與受益人同一人，也不用擔心保險給付要計入基本所得額計算最低稅負，享受稅法優惠一點都不難。

　比較特殊的是，99年1月1日起購買的投資型保單，保單投資專戶的所得課稅方式適用新的規定，投資專戶資產運用時，不論是自選投資標的或是由全委帳戶專家操作，連結的投資標的有獲配收益，或是處分實現損益，保險公司會計算年度收益或損失開給要保人；當然，保單設計為了讓你月月有錢用，約定定期提減撥回給要保人，概念是保險公司依契約幫要保人提領部分資產，不管撥回資產的來源為本金或所得，都不必再課稅。

　近年來最夯的類全委保單，即適用該課稅函令，因為是投資海外，就會有海外所得，個人於同一保險公司全年海外所得金額達50萬元，保險公司應會開立「海外所得通知單」給要保人。因為一般人未必要繳到最低稅負，少許海外所得也毋須緊張；若海外所得不少，或不希望海外所得讓大額保單露餡的人，可就要把規定看清楚。