金融業降稅政策第4箭 投顧賣基金 7月起營業稅率降為2%

　財政部近日發布函釋，將大幅降低證券投顧業銷售基金適用營業稅率，自今年7月1日起從原先的5％降為2％，比照一般銀行銷售基金稅率，這是近一年來金融業降稅政策的第四箭。

　為鼓勵我國金融產業發展，財政部去年11月首先刪除《期貨交易稅條例》減半課徵期交稅落日條款，讓股價類期交稅率從10萬分之4正式降為10萬分之2，主因是期交所近年來新增各類金融商品、讓投資人有更多選擇，金管會也期望雙管齊下、透過減少租稅負擔以刺激金融市場。

　而今年1月財政部也訂定，投資人賣回或是發行人提前贖回指數投資證券（ETN）、可免課證交稅，因為這兩類在證交所及櫃買中心規範是屬於直接註銷，不會於證券市場再度流通，因此就不是買賣有價證券、無須課徵證券交易稅。

　另今年6月中有望三讀通過的「境外資金匯回條例」，也規定海外資金回台，以專戶資金投資金融商品，必須經由信託或全委方式，按照推估將誘發1,050億元左右的資金進入我國金融產業，有望注入活水。

　官員表示，第四支箭為銷售基金營業稅降稅是考量到租稅的公平性、因此給予投顧業者銷售基金優惠稅率。因為過去金融總會與投顧業者皆反應我國投顧產業同為金融產業，但銀行業銷售基金適用營業稅率2％、投顧業為5％，有不平等情況。

　根據我國營業稅法規定，銀行業、保險業經營銀行與保險本業適用營業稅率5％，但銷售額可以扣除財產保險自留賠款，而保險公司再保費收入則適用營業稅率1％，除規定項目外均適用營業稅率2％，包括基金銷售。

　在營業稅長期不平等情況下，外商投顧業者在2015年金融白皮書呼籲財政部應採稅率平等、以符合租稅公平原則。因此，財政部與金管會釐清投顧業者性質後，遂改採相同標準、降低投顧業者銷售基金的營業稅率。

　不過，官員指出，如果投顧業者是其他非本業銷售額、仍適用5％營業稅率。本業的定義則是按照金管會核定，例如登記為資產管理顧問，除該項與銷售基金外，皆適用5％營業稅率。