台商跨境財富傳承 專家獻策

　在全球「共同申報準則」（CRS）、國內洗錢防制及資恐防制法等新規範的挑戰下，台商境外資金如何安全匯回，完成跨境財富傳承，成為企業或個人財稅規畫的顯學。因應這波境外資金返鄉潮，工商時報、中國信託銀行、資誠聯合會計師事務所共同啟動了台商教戰巡迴講座，舉辦一系列的「資金返鄉、佈局新思維」論壇，為台商獻策，台中場於11月8日開講。

　親自主持的工商時報總編輯梁寶華致詞時表示，台商資金真的在外流浪很多年，我們希望幫大家找到一條安全回家的路。回顧1987年11月2日開放大陸探親的同時，非常多的中小企業，拿著一只皮箱，跑到大陸投資，當時沒有相關法令與法規；可是，政府開了「小門」，明定匯出100萬美元以下不用申報，非常多的台商，就透過第三地，把錢轉至大陸做投資，也在大陸賺了非常多的錢。

　正當全球防洗錢及防資恐之際，政府現在利用中美貿易戰的大浪潮，啟動「境外資金匯回專法」，台商的錢，這時候是回台的最好時候。市場估計台商在海外資金約二千億美元，折合約新台幣六兆元。

　面對境外資金匯回，如何排除涉及防洗錢、防資恐的疑慮，資誠聯合會計師事務所稅務法律服務會計師洪連盛，以「跨境財富傳承、回台租稅策略」為題，發表專題演講時指出，境外資金匯回，客戶能找出任何蛛絲馬跡的文件，都要把證據羅列出來，再找個專業人士協助。畢竟要走財政部解釋函令的做法，就是不希望被課稅，所以，客戶蒐集文件過程中，是比較辛苦，但過關後，資金就可自由自在運用。

　洪連盛說，客戶資金若只有一筆，可選擇在國外存入定存或投資金融產品，比較符合境外資金匯回專法所定義的境外資金。

　一旦資金匯回後，可先放在金融機構；若要直接投資產業，可持有投資產業的股份或出資額。至於實質投資可購買建築物（不含土地）、機器設備及軟硬體；若間接投資，匯回資金可投入創投事業及私募基金。

　洪連盛說，境外資金匯回規定，不動產投資被列入不准投資的「天條」，但愛買房的台商，最簡單因應方式，就是「等字訣」。因為資金回台，滿五年後，先解套三分之一的金額；滿六年後，再解套三分之一的金額；滿七年後，百分之百金額解套。因境外資金匯回是專款專用，規定不能進入不動產市場，要等到解套之後，才可購置房地產。

　至於實質產業投資進度，客戶申請後，每年1月要向經濟部工業局申報前一年投資狀況，但此事，高資產族群客戶容易忘記，且四年完成後，客戶可申請完成證明及申請退稅，他建議企業主可找會計師或律師幫忙管控上述申報時程。

　除了反洗錢及反資恐外，境外資金匯回須注意哪些事項？中國信託銀行理財智庫說，客戶資金回流，根據財政部2019年1月31日解釋函令，希望台商提供文件，要具有三個特點，一是第三方提供；二是個人專屬性；三是不可逆（不可篡改）。實務上，客戶的資金透過銀行匯出的匯款證明單（俗稱水單），若不見了，可跟當時匯款銀行調閱。

　因華人存著「有土斯有財」概念，有多餘資金，第一個就想買房，但境外資金匯回規定，不能炒房與炒匯，唯一例外是實質投資部分，若拿到經濟部的核准函，可興建、購置建築物，但不能買土地。對此，客戶可委請不動產估價師，估出建築物價格，由專法匯回資金支付，但土地則由公司或個人拿出自有資金購置。