保險法修正條文三讀 未滿15歲身故 領限額喪葬費

　立法院會22日三讀通過《保險法》部分條文修正案，增訂未滿15歲被保險人身故，可限額給付喪葬費用，以「遺產稅喪葬費用」扣除額一半為限，以目前計算基準是61.5萬元。另人身保險死亡、失能之保險金，信託給付屬本金部分免納所得稅。

　為避免父母幫小孩投保高額保險後謀害，產生道德風險，因此原保險法107條規定，未滿15歲未成年人投保人壽保險，死亡給付滿15歲才生效，若15歲前身故，保險公司僅得加計利息退還所繳保費，或返還「投資型保險專設帳簿」的帳戶價值。

　2018年發生普悠瑪出軌事故，卻發生五名兒童因此無法領取身故保險金，民進黨立委劉櫂豪提案修法，原提案擬增訂「因不可抗力之因素，並經主管機關認定者應予給付」，但初審時金管會認為「不可抗力」用語是不確定法律概念，若交由主管機關認定，家屬事發後會找上主管機關申請認定，一來是否是行政機關職權，二來機關認定結果與家屬、社會期待不符，恐又有爭議。

　金管會建議，將條文改為「除喪葬費用之給付外，其餘死亡給付之約定於被保險人滿15歲時始生效力」，也就是限制死亡保險金額，只限於喪葬費用。而喪葬費用的保險金額計算，不得超過遺產及贈與稅法第17條規定的「遺產稅喪葬費用扣除額」的一半。

　「遺產稅喪葬費之扣除額」是依財政部發布資料，隨著物價波動而調整，目前金額是123萬元，以扣除額一半來給付喪葬費，可算出為61.5萬元。

　此外，這次明訂為「自己」投保「人身保險契約」前，可先洽定信託契約，而「信託契約、保險契約」受益人必須為同一人，並以「未成年、受監護宣告尚未撤銷者」為限；死亡或失能之保險金的信託給付，本金部分視為保險給付，免納所得稅。