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承作公益信託 五大報表格式化

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 承作公益信託的五大報表將格式化,信託公會上周已發函全體國銀。金融圈人士透露,為加強對於公益信託的管理,在金管會指示下,信託公會已對全體國銀發函提出五大報表的統一格式版本,要求未來銀行對於所受理的公益信託,均必須依照該統一格式填寫及交待細目數字。

 這也是信託公會將銀行必須交待的公益信託資產及資金使用等重要類目,首度進行統一的格式化。

 此外,金融業者透露,包括內政部、教育部、衛福部等三大部會在同一時間已分別出動,委託會計師對於各銀行與其管轄業務相關的公益信託進行全面的查帳。

 根據信託公會的發文內容,未來全體銀行對於受委託的公益信託,包括資產負債表、收支計算表、財產目錄、信託事務處理報告書、經費使用方式等五大重要報表、計劃書,都須依照信託公會所發出的範本填寫,以避免由於每家銀行作法不同,導致金管會、內政部、教育部、衛福部等主管與監理機關,在管理面的困擾與爭議。

 金融圈人士指出,過去由於每家銀行對於公益信託重要報表,諸如資產負債表、受捐助的情形等,交待方式粗細不一,因此外界常質疑公益信託管理過於鬆散,甚至認為許多公益信託已淪為企業「逃稅」的工具,反而未充份發揮應投入公益活動的成立精神。

 金管會及信託公會希望透過這些明確的格式規範,更強化銀行對於所受理公益信託的管理。未來全體國銀對於信託財產收支、營運計畫等報告,將全部依照統一化的格式來填寫、上報主管機關。

 銀行主管表示,信託公會發函的範本格式,包括清寒學生獎助學金、慈善機構捐款、活動贊助舉辦等類型的公益信託經費使用方式都包括在內;其中針對資產負債表,及財產類目的交待,相關主管指出,以往不少銀行向主管機關交待資產概況時,僅填寫總金額,未來則不行,在資產目錄上也必須再進行存款、股票、債券、基金、應收利息、應收租金、其他應收款項等各種資產的分類,並且清楚交待每一類目的總額。

 在收支表的報告上,也區分出7大收入類型,包括捐贈、利息、現金股利、基金配息、租金、已實現投資利益、兌換利益等,具體交待每類型收入的金額,而在支出面,包括捐贈支出、管理費、監察人費用、業務費用、所得稅費用、投資損失費用等,銀行業者都必須每種類目逐一列示,不能再以「混包」的方式帶過。